«Налоговая яма» — это субъект ведения хозяйства, который используется другими налогоплательщиками для получения выгоды в виде уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС из бюджета.

В ходе проведения проверок, отделом контрольно-проверочной работы Кременчугской ОГНИ обнаружена деятельность трёх предпринимателей г. Кременчуга, которые осуществляли оптовую торговлю сельскохозяйственной продукцией и были созданы для увеличения налогового кредита некоторых предприятий, то есть для предоставления налоговой выгоды третьим лицам.

В схеме уклонения от налогообложения предприниматели исполняли роль «транзитёров», формировали налоговый кредит и валовые расходы выгодоприобретателя — кременчугскому предприятию «Г». Свой налоговый кредит они формировали за счёт фиктивных фирм и поддельных документов.

В ходе плановой документальной проверки указанного предприятия «Г» инспекторами налоговой службы установлено безосновательное завышение налогового кредита и искусственно сформированных валовых расходов за счёт мошеннического сотрудничества с упомянутыми предпринимателями. По результатам проверки предприятию «Г» доначислено 1 млн. 775 тыс. грн. налога на прибыль и 1 млн. 368 тыс. грн. налога на добавленную стоимость.