Одно из предприятий «А», которое находится в г. Кременчуге, заключило договор с другим предприятием «Б», которое расположено в г. Киеве, на поставку товара, произведённого третьим, – ещё одним кременчугским предприятием «Д». Через использование схемы с привлечением посредника – киевского предприятия «Б», кременчугское предприятие «А» необоснованно завысило размер налогового кредита и безосновательно задекларировало сумму бюджетного возмещения НДС из бюджета.

Кроме того, киевское предприятие «Б», в результате привлечения к товарно-денежным потокам предприятий с признаками «фиктивности» (банкроты и ликвидированные), налог на добавленную стоимость в бюджет не платило.